1、接受投资借：银行存款/无形资产/固定资产/库存商品贷：实收资本/股本2、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）贷：银行存款/库存现金3、支付一年内需要分摊的费用借：其他应付款贷：银行存款4、支付一年以上需要分摊的费用借：长期待摊费用贷：银行存款5、提现借：库存现金贷：银行存款6、出差暂借款借：其他应收款贷：库存现金/银行存
1、接受投资借：银行存款/无形资产/固定资产/库存商品贷：实收资本/股本2、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）贷：银行存款/库存现金3、支付一年内需要分摊的费用借：其他应付款贷：银行存款4、 支付一年以上需要分摊的费用借：长期待摊费用贷：银行存款5、 提现借：库存现金贷：银行存款6、出差暂借款借：其他应收款贷：库存现金/银行存款7、退回暂借的多余现金及报销费用借：库存现金管理费用/销售费用贷：其他应收款8、存款借：银行存款贷： 库存现金9、短期借款核算（1）借入借：银行存款贷：短期借款（2）按月计提借：财务费用贷：应付利息（3）季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款（4）到期还本借：短期借款贷：银行存款10、长期借款核算（1）取得借：银行存款贷 ：长期借款—本金（2）计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用(筹建期)贷：应付利息（分期付息）长期借款—应计利息（一次付息）11、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税）（取得专票）贷：银行存款12、购买无形资产时借：无形资产贷：银行存款/现金/应付账款13、预付货款时借：预付账款贷：银行存款14、收货时借：库存商品应交税费---应交增值税（进项税）（取得专票）贷：预付账款15、补付货款时借：预付账款：（全额--预付额）贷：银行存款（全额—预付额）16、进货暂欠货款时借：库存商品应交税费---应交增值税（进项税）（取得专票）贷：应付付账款17、支付押金或者借款时借：银行存款贷：其他应付款18、 退回时借：其他应付款贷：银行存款19、销售时借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）20、预收货款时借：银行存款贷：预收账款21、发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）22、补收货款时借：银行存款贷：预收账款23、计算销售成本借：主营业务成本贷：库存商品24、发工资（无个税和无保险）借：应付职工薪酬贷：库存现金25、发工资（有个税和有保险）借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应付款——社保（个人）应交税费——个人所得税26、根据交社保回单做账借：管理费用——社保（单位）其他应付款——社保（个人）贷：银行存款27、盘盈现金（1）批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）28、盘亏（1）批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）批准后借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢29、支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款30、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据31、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据32、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣贷：应收账款33、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据34、定额备用金（1）支付时借：其他应收款---备用金贷：库存现金（2）报销时借：管理费用/销售费用贷：库存现金35、非定额备用金（1）支付时借：其他应收款----备用金贷：库存现金36、报销时（1）退回多余款（借大于用）借：管理费用/销售费用贷：其他应收款----备用金（2）补足差额（借小于用）借：管理费用/销售费用贷：其他应收款----备用金库存现金37、包装物押金等(1)支付时（租入包装物）借：其他应收款----包装物押金贷：银行存款(2)收回时（退回包装物）借：银行存款贷：其他应收款---包装物押金38、盘盈库存（1）批准前借：库存商品贷：待处理财产损益（2）批准后借：待处理财产损益贷：管理费用39、盘亏库存商品（1）批准前借：待处理财产损益贷：库存商品应交税费----应交增值税（进项税额转出）（注：只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）（2）批准后借： 其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损益40、购入需要安装固定资产（1）支付货款和税费借：在建工程应交税费----应交增值税(进项税额)贷：银行存款（2）支付运费包装费借：在建工程应交税费---应交增值税（进项税额）贷：银行存款（3）支付安装费借：在建工程贷：银行存款（4）完工交付使用借：固定资产贷：在建工程41、自建（1）购入工程物资借：工程物资应交税费---应交增值税（取得专票）贷：银行存款（2）领用工程物资借：在建工程贷：工程物资（3）发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬（4）完工交付使用借 ：固定资产贷：在建工程42、处置不用固定资产（1） 固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产（2）发生清理费用借:固定资产清理贷：银行存款（3）收回出售价款、赔款等借：银行存款其他应收款贷：固定资产清理应交税费---应交增值税（销项税额）（4）结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或 借：固定资产清理贷：营业外收入43、进一般货物时借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款/应收票据/应收账款44、免税农产品借：库存商品（买价-进项）应交税费——应交增值税（进项税）（买价*税率）贷：银行存款45、运费借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款46、交税分录：借：应交税费——应交增值税（已交税金）——城建税____教育费附加——地方教育费附加——水利建设基金——印花税——个人所得税____房产税——城镇土地使用税_____所得税贷：银行存款47、 月末计提工资借：销售费用/管理费用贷：应付职工薪酬48、月末分摊费用借：管理费用/销售费用贷：其他应付款长期待摊费用49、月末无形资产摊销借：管理费用/销售费用贷：累计摊销50、月末计提折旧借 ：管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧51、月末计提税金分录借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税____教育费附加——地方教育费附加——水利建设基金52、月末计提印花税分录借：管理费用——印花税贷：应交税费——印花税53、月末结转收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润54、月末结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业税金及附加管理费用销售费用财务费用营业外支出55、季度计提所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税56、季度计提房产税和城镇土地使用税借：管理费用——房产税/城镇土地使用税贷：应交税费——房产税——城镇土地使用税57、季末结转所得税和费用借：本年利润贷：所得税费用管理费用58、结转净利润① 盈利借：本年利润贷：利润分配② 亏损借：利润分配贷：本年利润59、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积60、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利61、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——应付现金股利
